Яку групу ФОП обрати

Платники податків в Україні частіше за все обирають спрощену систему оподаткування, тому що в ній чимало переваг, особливо для представників середнього та малого бізнесу. Під час реєстрації ФОП ви можете подавати заяву на спрощене оподаткування чи не подавати нічого — у такому випадку ви автоматично будете віднесені до загальної схеми. У статті розберемо всі групи ФОП, їхні особливості, аби ви могли зробити правильний вибір.

Основні моменти

Є загальна система та спрощена. На спрощеній діють 4 групи, але відомостей про 4 мало — вона підходить тільки для ФОП-фермерів.

До подачі заяви вирішіть:

• чим будете займатись. Потрібно буде обрати коди;
• вкажіть коди КВЕД.
• впевніться, що за обраним напрямком немає обмежень — наприклад, на загальній системі та 3 групі ЄП їх мало, а на 1 та 2 групах ЄП багато.

ФОПи 1 групи можуть торгувати у роздріб, надавати населенню побутові послуги. 2 група займається послугами населенню та підприємцям-єдинникам. На загальній системі дозволяється продавати товари, виконувати певні роботи.

Параметри обліку

Школа бізнесу Нова пошта підкреслює, що це також дуже важливий момент. На спрощенці реєструють тільки доходи, за загальною системою обліку підлягають витрати та доходи.

• ФОП-єдинник має реєструвати та вести Книгу обліку. Щодня під час отримання доходу від діяльності треба заповнювати певні стовпчики у Книзі прибутків. Для готівкових та безготівкових розрахунків передбачено окремі рядки. Підприємницькі витрати враховувати не потрібно, якщо доходів у певний період не було, лишайте рядки пустими. Суми доходу з книги треба вносити до декларації з ЄП.
• ФОП-загальносистемник також веде Книгу обліку, де вносить дані про доходи та витрати на ведення підприємницької діяльності. Загальносистемником працювати вигідно за наявності підтверджених витрат — оренда, пальне, відрахування постачальникам, реклама тощо.

Що та скільки сплачувати

ФОПи на загальній системі сплачують 18% ПДФО та 1.5% військового збору. Якщо чистого прибутку нема, податки платити не потрібно.

Для спрощенців передбачено єдиний податок. Деталі по групах:

• Перша. Треба сплачувати протягом року фіксовану суму щомісячно. Ставка складає 10% від встановленого прожиткового мінімуму. Ставка ЄП залежить від міста реєстрації.
• Друга. Максимальна ставка становить 20% від мінімального рівня зарплати на місяць.
• Третя. Не платники ПДВ сплачують 5% від прибутку, платники — 3%. Оподаткуванню підлягає весь виторг, а не тільки чистий дохід. Якщо прибутку нема, податків також не буде.

ЄСВ — що та як?

Єдиний соцвнесок за себе ФОПи платять на обох системах, але суми можуть різнитись. ФОП-єдинник робить внески щоквартально, але можна вносити плату помісячно. Ставка — 22% від мінімальної зарплатні по країні. ЄСВ потрібно буде сплачувати постійно, навіть за відсутності прибутку.

ФОП на загальній системі сплачують ЄСВ із чистого доходу, ставка також 22%. Розглядались питання щодо сплати ЄСВ добровільно за відсутності прибутку, проте поки що робити внески потрібно.

Хочете змінити систему оподаткування?

Зробити це можна, але є обмеження. Міняти систему дозволено щорічно, а виконувати переходи між різними групами ЄП — щоквартально. Тож якщо ви з самого початку помилитесь з вибором, все можна буде виправити.

Аби перейти із загальної системи на спрощену, подайте заяву за 15 днів до старту нового кварталу чи раніше. Впевніться, що не потрапляєте під обмеження. Зі спрощеної на загальну виконати перехід можна за 10 днів до початку наступного кварталу. Заяву подавайте особисто чи через посередника.